Перерасчет налога за прошлые годы. Как рассчитать земельный налог? Начислили земельный налог за 3 года

с физических лиц взимается в пользу местных органов самоуправления, так как именно они являются хозяйствующим субъектом в отношении доверенных им, со стороны федеральных образований, земель. Естественно, что вырученные с получения налога средства от граждан, отсылаются в фонд регионов. Выплата начисляется в соотношении с тем регионом, на чьей территории расположен участок, подлежащий обложению налогом. Для его начисления требуются нижеперечисленные причины, то есть участок:

1. Является собственностью.
2. Принадлежит по праву постоянного (бессрочного) пользования.
3. Относится к пожизненно наследуемому владению.

Города федерального значения, такие как Москва, Санкт-Петербург, Севастополь – управляются локальными налоговыми актами, они создают собственную законотворческую базу, обусловливающую принципы налогообложения.

Расчёты находятся в ведении местной налоговой инспекции, которая осуществляет их, опираясь на нормативные документы и акты, и используя специализированные методики расчётов. Базовым основоположным элементом процесса, является статья 388 НК РФ .

Физические лица вынуждены довольствоваться готовыми данными о вменённом им размере налоговых сумм, что указываются в налоговом уведомлении. Оно передаётся для оплаты резолютивным распоряжением местного отделения УФНС, не позднее, чем за 30 дней до завершения сроков выплат.

Тем не менее, если вы сомневаетесь в правильности и адекватности произведённых расчётов – вы вправе перепроверить их достоверность самостоятельно, а в случае неправомерности предъявленной к оплате суммы – предъявить письменную претензию с произведёнными самостоятельно расчётами.

Обозначенный . Чтобы лицо могло вступить в право владения земельным имуществом, ему необходимо достичь совершеннолетия. Эта логика элементарна, но на деле обстоятельства не всегда складываются однотипно. Соответственно, нередки случаи, когда владельцем участка оказывается ребёнок или подросток. Такие прецеденты могут сложиться в отношении получения наследуемых участков или путём получения их в дар. Сегодня вполне актуальны ситуации, когда родители оформляют приобретаемую недвижимость на собственных детей.

Эти ситуации опираются на полноценную юридическую базу, в соответствии с чем, наличествуют правила для их разрешения. Если землевладелец не достиг совершеннолетия, то земельный налог за принадлежащий ему участок оплачивают:

1. Родители.
2. Усыновители или опекуны.
3. Иные лица, выступающие в роли их законных представителей.

Если несовершеннолетний является воспитанником специализированного учреждения, то некоторые условия могут освободить его от уплаты налога полностью. Налоговый орган, осуществляющий выписку уведомления об оплате, должен быть осведомлён о том, кто является фактическим плательщиком до момента достижения финансовой дееспособности, владельцем участка. Уведомление должно быть выписано на его имя.

Налог рассчитывается достаточно просто и элементарно. Для примера, вы можете взять бланк уведомления, где не только проставлена сумма для оплаты, но и включены данные, на основании их применения, производился процесс расчёта выплат. К ним относятся:

1. Год, за который рассчитан налог.
2. Сведения о земельном участке ( , место нахождения).
3. Размер налоговой базы (кадастровая стоимость участка).
4. Сумма налога.

Налоговая база определяется путём определения кадастровой стоимости участка на 1.01 (1. каждого года. Соответственно, она может подвергаться изменению, что повлечёт за собой изменение суммы налога. В вашем уведомлении обязательно должно быть отражено, за какой год производятся представленные расчёты.

Налоговая ставка вводится по решению муниципалитета, региона или города федерального значения. Она может варьироваться в пределах до 0,3 % от налоговой базы, на земли:

1. Сельскохозяйственного назначения.
2. Предоставленные под ИЖС.

Остальные разновидности земель могут иметь налоговую ставку – до 1, 5 %. Налоговую ставку возможно узнать исключительно в управлении местной администрации, где она установлена, на основании положений статьи 394 НК РФ.

Как обозначено статьёй 396 НК РФ, сумма налога является произведением налоговой базы и налоговой ставки. Используемые расчёты всегда одинаковы, в них нет возможности для творческого подхода, позволяющего произвольно изменить или поменять результат расчётов для выплат.

То есть, чтобы просчитать требующуюся сумму налога, определите общую кадастровую стоимость вашего участка за указанный период, переведите её – в 100 %. Полученный результат окажется вашей налоговой базой. Узнайте налоговую ставку, которая определена в применении вашего участка. Она будет соответствовать той категории, к которой относятся аналогичные вашей, земли. В обычных случаях она не превышает 0,3 %.

Допустим, цена вашего участка составляет 1 000 000 рублей, — это 100 %, или полная налоговая база. Если в представленном нами регионе коэффициент на аналогичный участок составляет 0,1 %, то мы можем выбрать целесообразную формулу расчёта:

1 000 000 рублей – 100 %
Х рублей – 0,1 %.

Под неизвестным понимается сумма налога, её мы можем легко вычислить. Решив составленную задачу, мы определим общий объём налоговой суммы, которая составит 1 000 рублей годовых выплат. Эта форма расчёта – самая простая, её использование максимально эффективно.

Если вы владеете только долей участка – вначале вам будет нужно узнать налоговую базу вашей доли. Высчитать её можно путём деления налоговой базы на равные или разные доли. Если ваша доля составляет половину участка, то надлежит разделить общую стоимость в 1 000 000 – на два, что даст в результате – 500 000, которые будут составлять 100 %, дальнейшие расчёты будут производиться из этого соотношения. Если ваша доля больше или меньше половины, посчитайте её аналогичным образом.

Имейте в виду, что некоторые граждане могут быть освобождены от налога, а иные – иметь льготы в его оплате.

Кадастровая стоимость, как уже было рассмотрено, играет основополагающую роль при проведении данных расчётов. Общая стоимость является произведением стоимости 1 м 2 земли в общем земельном массиве, на площадь участка, в м 2 .

Кадастровую стоимость можно узнать:

1. Из кадастрового паспорта, где она указана в специальной графе.
2. В отделении кадастра и картографии, по заявлению.
3. На официальном сайте государственных услуг.

Её сумма может измениться:

1. После проведения планового или внепланового учёта.
2. В том случае, если при первичной оценке были допущены ошибки.
3. По желанию землевладельца, с предоставлением данных независимой экспертизы.

Кроме этого, налог может взиматься, по желанию землевладельца, не с общей кадастровой, а с общей рыночной стоимости земельного участка. Но это чисто теоретический момент, который на практике маловероятен.

Фиксированный размер

Случаи фиксации налоговой суммы крайне редки и применяются на практике в исключительных ситуациях, по специальному разрешению. Однако они имеют важнейшее значение, которое сложно переоценить. Его устанавливают специальным распоряжением органов местного самоуправления для хозяйств, попавших в критическое положение и находящихся на грани выживания. Смысл применения заведомо устойчивой суммы налога в том, что:

1. Налогоплательщик имеет возможность планирования суммы налога достоверно.
2. Сумма оплаты сведена к минимуму.
3. Оплата не будет повышаться в случае проведения кадастрового учёта.

Принятие этих мер оказывает значительную материальную поддержку и устанавливается на определённый срок, по окончании которого – выплата налогов входит в обычное русло.

Подобные услуги возможны и для граждан. Но муниципальные управления не имеют полномочий на разрешение произвольных выплат налога в широком диапазоне. Его можно получить только по решению суда или специальной комиссии, в крайних случаях и при предоставлении обоснования причин, которые могут этому способствовать.

В основном, этот прецедент опирается на отмену судом (комиссией) кадастровой стоимости , вместо которой устанавливается нормированная цена, а кадастровая стоимость считается неустановленной. После выявления причин спора и определения истинных позиций сторон, исчисляется налог для выплат. В период процедуры рассмотрения вопроса, исчисление производится из специально установленной, временной стоимости.

Такой момент может возникнуть тогда, когда при учёте стоимости, не были учтены особенные нюансы участка, которые значительно понижают его стоимость.

В этом случае, землевладелец собирает и представляет подтверждающие истинное положение вещей, документы. На их основании производится процедура перерасчёта.

Аналогичный момент может возникнуть в том случае, если участок был изъят во временное пользование для федеральных и муниципальных нужд .

Порядок перерасчёта

В течение каждых 5 лет проводится плановая учётная работа , определяющая экономические параметры земельного ресурса, который находится в ведении хозяйствующего субъекта. После проведённого переучёта, кадастровая стоимость земель может измениться. Соответственно, будущий год принесёт новые условия для оплаты.

В некоторых случаях, землевладелец может приобрести некоторые условия для льготного налогообложения, что снизит сумму оплаты. В этом случае также не обойтись без перерасчёта.

Кроме этого, стоимость конкретного земельного участка может изменяться в сторону увеличения или уменьшения, при проявлении инициативы землевладельца. Это может произойти в следующих случаях:

1. Если при оценке кадастровой стоимости не были учтены важные сведения об участке.
2. Если плодородному слою почвы был нанесён ущерб.
3. Если наложено обременение.

В перечисленных и подобных им, случаях, производится перерасчёт кадастровой стоимости участка, что с необходимостью повлечёт изменение налоговой базы, определяемой путём соотношения .

Алгоритм расчёта и перерасчёта несколько отличаются. Изначально установленная путём проведения унифицированного расчёта сумма является базовой. При повышении или понижении налоговой базы, высчитывается разница, обнаруженная в результате повышения или понижения стоимости. Эта разница касается не общей суммы налога, а лишь – налоговой базы.

Соответственно, полученная разница при перерасчёте является самодостаточной величиной, с которой проводятся операции по перерасчёту.

То есть – стоимость разницы налоговой базы рассматривается как 100 %, а нам необходимо выяснить, какую сумму составляет 0,1 % от полученной разницы. С этой величиной мы проводим манипуляции точно так же, как в предыдущем примере, когда рассчитывали полную сумму. Затем, в соответствии от причины перерасчёта, которая связана с увеличением или уменьшением стоимости, мы приплюсовываем, либо вычитаем полученную величину от базовой суммы налога, начисляемого за предшествующий налоговый период.

Если землевладелец получил льготы по инвалидности (1 или 2 группы), то он получает право на снижение кадастровой стоимости на 10 000 рублей. Обозначенные выше перерасчёты будут осуществляться в отношении этой суммы. Впоследствии, полученный результат должен быть вычислен из суммы налога в виде льгот.

Когда участок делится на две части или более – налог может начисляться в стандартном режиме до момента проведения межевания, перерегистрации и получения свидетельств. После этого момента, каждый собственник будет получать отдельное уведомление. Особенности этой формы расчёта в том, что будет произведён не перерасчёт путём деления суммы налога на части, в пропорции к полученной доле земли. Сумма налога будет рассчитываться заново, в соответствии с кадастровой стоимостью каждого самостоятельного участка.

Перерасчёт суммы налога может производиться только за последний год , который определяется как налоговый период. Однако нередки ситуации обращения граждан с претензией, когда им приносят уведомление с произведённой суммой перерасчёта за 3 последние года. Это действие продиктовано тем, что период более 3 лет не подлежит оплате в связи с утратой правомочности по срокам давности и затребовать оплату более чем за три года, налоговая инспекция не имеет права.

Плательщики должны знать, что эти действия по перерасчёту неправомочны. Налоговая инспекция вправе изменить налог за 3 года только в сторону уменьшения. Увеличение оплаты за этот период юридически корректно можно осуществить только через суд. Оплата может изменяться исключительно за прошедший налоговый период: с ноября предшествующего года – по ноябрь текущего, при наличии надлежащим образом подтверждённого основания, и внесения изменения стоимости в записи кадастрового учёта. Если в уведомлении указан более продолжительный период перерасчёта, чем в 1 год – вы имеете полное право оспорить подобное решение в суде. Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу смотрите .

Заключение

Как показывает практика, произвести расчёты земельного налога, не составляет большого труда. Но проконтролировать, насколько адекватно отнеслись к этому вопросу уполномоченные специалисты, не будет излишеством. Для этого нужно узнать:

1. На сайте государственных услуг или в Росреестре, кадастровую стоимость земли, которая будет выступать в роли налоговой базы.
2. В управлении администрации – процентную ставку.

С полученными сведениями, произвести несложные расчёты, которые могут оказать существенную пользу землевладельцу.

Налоговый орган имеет право производить перерасчет земельного налога, подлежащего уплате физическим лицом, не более чем за три года, предшествующих году направления налогового уведомления. Если в результате перерасчета у налогоплательщика — физического лица возникла сумма к доплате, налог следует перечислить в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления, которое должно быть направлено не позднее чем за 30 дней до срока уплаты налога. Обоснование: Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. Согласно п. 4 ст. 397 НК РФ физические лица, признаваемые налогоплательщиками земельного налога, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. В соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ, в случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В соответствии с абз. 3 п. 2 ст. 52 и абз. 2 п. 4 ст. 397 НК РФ налоговые органы исчисляют подлежащий уплате физическими лицами земельный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, и направляют налоговое уведомление (не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления). Налогоплательщики — физические лица уплачивают земельный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абз. 2 п. 4 ст. 397 НК РФ. В случае, указанном в абз. 2 п. 2 ст. 52 НК РФ (то есть когда обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган), при условии исполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности, предусмотренной п. 2.1 ст. 23 НК РФ (сообщения налогоплательщиком о наличии у него объекта (объектов) недвижимого имущества), исчисление суммы налога производится начиная с того налогового периода, в котором была исполнена эта обязанность (абз. 4 п. 2 ст. 52 НК РФ). Таким образом, в п. 2 ст. 52 НК РФ специально выделен случай исключения из общего правила исчисления налога налоговыми органами за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Других исключений из общего правила исчисления и/или перерасчета земельного налога налоговыми органами за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, ни ст. 52, ни ст. 397 НК РФ не предусмотрено. При этом по смыслу указанных положений НК РФ налоговым органом может быть проведен перерасчет налога за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, как в большую, так и в меньшую сторону, даже если налогоплательщик уплатил ранее исчисленную налоговым органом сумму налога. В случае если в результате перерасчета у налогоплательщика возникает сумма земельного налога к доплате (например, если ранее сумма налога исчислялась ошибочно с применением более низкой налоговой ставки), данный налог подлежит перечислению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее чем за 30 дней до срока уплаты налога. В силу п. 4 ст. 57 НК РФ обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Налоговый орган произвел перерасчет земельного налога физическому лицу за три предыдущих года в связи с ошибочным применением ставки налога, кадастровая стоимость и разрешенный вид использования земли не менялись. Налог, указанный в ранее полученных уведомлениях, физическое лицо уплатило полностью. Правомерен ли такой перерасчет в связи с ошибкой налогового органа? Если действия налогового органа правомерны, то в каком порядке и в какие сроки физическое лицо обязано уплатить доначисленный земельный налог?

Каждый гражданин РФ обязан периодически уплачивать законодательно установленные налоги и сборы. Эта обязанность установлена ст.57 Конституции РФ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Налоги и сборы – основная статья дохода государства, поэтому их взимание помогает обеспечивать финансирование нужд и задач страны.

Нормы закона

Налоги и сборы – законодательно установленные платежи в государственный бюджет.

Обратимся к законодательству РФ для первоначального рассмотрения понятия земельного налога:

• Об этом налоге нам говорит Налоговый кодекс РФ, в частности, глава 31.
• Налоговые ставки определяются местными властями самостоятельно, в пределах, установленных .
• Объектом налогообложения считаются земельные участки, которые расположены в рамках муниципального образования (ч.1 ).
• В ч.2 ст.389 приводится перечень объектов, не облагаемых земельным налогом. Это земли, выведенные из оборота, ограниченной оборотоспособности, земли в составе лесного фонда, земли, занятые водными объектами водного фонда, земли под многоквартирным домом.

Таким образом, земельный налог – налог, устанавливаемый муниципальными органами власти, которым облагаются земельные участки, находящиеся на территории данного муниципального образования.

Плательщики

Понятие плательщиков земельного налога (например, на дачу) дается в п.1 . Это физические и юридические лица, которые обладают правом собственности, бессрочного пользования, пожизненного владения участком.

От чего зависит размер?

Размер земельного налога находится в зависимости от объективных показателей.

Это размер налоговой ставки, кадастровая стоимость участка и льготы.

Ставка может быть либо 1,5%, либо 0,3% - это зависит от категорий земель-объектов налогообложения.

Кроме того, субъекты вольны устанавливают свою ставку, но не выше законодательно установленной.

Второй параметр, влияющий на размер – кадастровая стоимость участка.

Раз в 5 лет государство оценивает стоимость земли – это и является кадастровой стоимости.

Последний параметр – льготы , которые могут быть положены определенным категориям граждан-налогоплательщикам.

Льготы

Для некоторых групп граждан и юридических лиц законодательно определен ряд льгот. Каждая категория в свою очередь делится на налоги федерального и местного уровня.

Федеральные льготы

Граждане и общины, относящиеся к коренным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока полностью освобождаются от выплаты налога на землю при условии, что земельные участки, имеющиеся у них в пользовании, эксплуатируются для промыслов, обеспечения традиционности хозяйственного и жизненного уклада.

Стоит отметить, что индивидуальные предприниматели (ИП) приравниваются к физ.лицам и порядок уплаты налога ИП ничем не отличается от уплаты налога физическим лицом.

Местные льготы

Как уже отмечалось выше, налог на землю (например, на гараж) отчасти определяется муниципальными госорганами, поэтому муниципалитеты вправе устанавливать местные льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Для получения информации об этих льготах следует обратиться в представительные госорганы муниципального образования.

Для юридических лиц

Федеральные льготы для юр.лиц представляют из себя изъятые из объектов налогообложения определенные группы земельных участков.

В их перечень входят:

• участки, выведенные из оборота;
• участки, ограниченной оборотоспособности;
• участки с размещенными на них заповедниками, заказниками;
• участки земли с объектами водного фонда РФ;
• участки земли, входящие в лесной фонд РФ.

Для физических лиц

Согласно Налоговому кодексу, некоторые группы граждан имеют право уменьшить налоговую базу на 10 000 руб.

Ниже приводится перечень таких групп:

• герои СССР, Герои Российской Федерации, полные кавалеры Ордена Славы;
• граждане, которые перенесли лучевую болезнь;
• инвалиды с детства, инвалиды III группы либо I и II групп, но при этом получившие инвалидность до 01.01.04г.;
• инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны, участники боевых действий;
• граждане, участвующие в ликвидации аварии на ЧАЭС;
• граждане, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия.

Как рассчитать земельный налог в 2019 году?

Теперь следует выяснить основные правила и нормы расчета налога на землю за год, а также по каким формулам его можно вычислить.

Порядок исчисления

Наконец мы подобрались к главному вопросу статьи: как рассчитать земельный налог в 2019 г.

Стоит обозначить, что налоговый период составляет один год, то есть земельный налог подлежит уплате ежегодно.

Налоговая база

С 2016 г. расчет суммы налога на землю производится с учетом кадастровой стоимости земельного участка.

Ранее, до 2016, земельный налог рассчитывался через балансовую стоимость участка, что было заметно менее обременительно для владельцев.

Таким образом, с 2016 года налоговой базой земельного налога считается кадастровая стоимость участка, определяющаяся с учетом требований Кодекса РФ о земле.

Данные о кадастровой стоимости земли возможно отыскать на вебсайте Росреестра.

Процентная ставка

Кроме налоговой базы, на величину земельного налога влияет и процентная ставка.

Она определяется муниципальными госорганами и не может быть больше 0,3% и 1,5% в зависимости от того, к какой категории относится земля.

Налоговая ставка в три десятых процента служит для расчета налога на землю:

• отнесенных к землям сельхозназначения;
• занятых жилым фондом и объектами коммунальных систем жилищного комплекса либо полученных для жилого строительства;
• приобретенных для ведения подсобного хозяйства(прим.– в СНТ, являющееся юр.лицом, приходится платить налог на землю с участков в размере 0,3%);
• ограниченных в обороте, а также представленных для оборонительных целей, обеспечения безопасности и таможенных нужд;
• иные участки земли, не подпадающие под этот список, облагаются налогом со ставкой в 1,5%.

Базовая формула

Базовая формула расчета налога на землю для физ.лиц выглядит таким образом:

S = (КСт – Л) * P, где

• S – общая сумма налога;
• КСт – кадастровая стоимость земли;
• Л – льготы, равные 10000р., если они предусмотрены;
• P – процентная ставка, равная максимальному значению в 0,3% для физ.лиц.

Базовая формула расчета налога для юридических лиц аналогична формуле для физ.лиц, за исключением вычета 10 000р. льгот и процентной ставки в 0,3%, которая для юридических лиц составляет 1,5%.

Это обусловлено тем, что во владении юридических лиц могут находиться любые земельные участки, а во владении физических лиц лишь те, ставка для которых установлена в 0,3%.

Итого, формула для юридических лиц имеет вид:

S = КСт * P, где

• S – общая сумма налога;
• P – процентная ставка, равная максимальному значению в 1,5% для юр.лиц.

Кто определяет сумму?

Сумму налога юридические лица определяют самостоятельно, физические лица получают готовые расписки из ФНС.

Расчет на примере

Проведем расчет земельного налога на нескольких примерах.

Для юридических лиц

ООО «Роза» владеет земельным участком в Московской области, приобретенным для строительства швейной фабрики. Кадастровая стоимость участка – 67 700 567 руб. Налоговая ставка в Московской области для данного типа земельных участков – 1,5%.

Расчет налога будет таковым: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

Для физических лиц

Цена на земельный участок в 260 кв.м составляет 2,3 млн.руб. Налоговая ставка — 0,2%.

Налог на землю рассчитывается так: 2 300 000*0,2/100=4 600 руб.

По кадастровой стоимости

Стоимость территории составляет 1 млн.руб. От данной денежной величины требуется вычислить 0,3%, что является ставкой по сбору: 1 000 000*0,3=3 300 руб.

Эту сумму и надо выплачивать ежегодно.

В Москве

Гражданин Д. владеет земельным участком в Москве, который был приобретен им для жилищного строительства. Кадастровая стоимость участка оценивается в 8 567 089 рублей. Гражданин Д. – инвалид 1 группы, инвалидность получил в 2003 году.
Налоговая ставка по Москве для данного типа земельных участков – 0,1%.

Расчет налога будет таковым: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Итого – 25 671,267 р. – сумма, подлежащая уплате гражданином Д.

Авансовые платежи

Авансовые платежи – сумма, которая ежеквартально отчисляется в местный бюджет юридическими лицами (п.6 ст.396 НК РФ).

Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на землю рассчитывают по итогам каждого из первых 3-ех кварталов текущего года. Потом на основании общей суммы авансов на протяжении года высчитывают итоговый платеж.

Из ст.396 НК РФ возможно вывести общую формулу расчета квартального авансового платежа:

A=КСт*P*1/4, где

• КСт – кадастровая стоимость земельного участка;
• P – процентная ставка

За неполный месяц

П.7 ст.396 НК РФ дает ответ на вопрос о расчете, если предприятие владело землей неполный квартал.

Смотрят на два обстоятельства - дата регистрации собственности на участок и дата прекращения владения:

• регистрация до пятнадцатого числа – месяц считают;
• регистрация после пятнадцатого числа – месяц не считают;
• прекращение владения до пятнадцатого числа – месяц не считают;
• прекращение владения после пятнадцатого числа – месяц считают.

Способы и сроки уплаты налога

Органы муниципалитета путем принятия нормативных актов устанавливают конкретные сроки уплаты авансовых платежей. Юр.лица самостоятельно рассчитывают сумму выплат.

В конце налогового периода уплачивается оставшаяся неуплаченной после авансовых платежей сумма налога.

Для юридических лиц:

• Сроки выплаты – с 1 февраля года, который следует за отчетным, до даты, определенной местными актами.
• Способ выплаты – перечисление средств через банк с помощью платежного поручения.

ИП и физ.лица выплачивают налог на основании уведомлений, полученных из органов ФНС.

Налог уплачивается разными способами, будь то через терминал, будь то через мобильное приложение ФНС или другими способами. Таким образом, процедура для физических лиц гораздо проще, чем для юридических.

Касаемо сроков, то каждый год устанавливаются даты уплаты в каждом регионе.

В 2019 году, например, в Москве, физ.лица обязаны заплатить налог до 01.12.17 г.

Ответственность за неуплату

Неуплата земельного налога считается нарушением, за которую предусмотрена ответственность.

В РФ – это пени, наложение штрафных санкций в размере 20% за несоблюдение сроков выплаты налога в размере 40%.

Как рассчитать пени?

Нюансы

В заключение к данной статье стоит отметить несколько нюансов, связанных с земельным налогом. Это наиболее часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков.

Нужен ли перерасчет при изменении кадастровой стоимости?

Налог за год, в течение которого изменилась кадастровая стоимость, не изменяется. Однако уже в следующем году налог будет рассчитан по-новому.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Существует такой показатель как нормативная цена земли, которая рассчитывается исполнительными госорганами власти субъектов России. Эта цена рассчитывается исходя из зон, областей, административных районов.

Тем самым, в данном случае аналог кадастровой стоимости – нормативная цена.

Если налоговое уведомление так и не пришло

Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку. Поэтому если уведомление не пришло, обратитесь в налоговый орган.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Бланк документа «Заявление о перерасчете налога» относится к рубрике «Заявление». Сохраните ссылку на документ в социальных сетях или скачайте его себе на компьютер.

В Федеральную налоговую службу, Межрайонную ИФНС РФ № __ по _________ области
Адрес: __________________________________

Заявитель: _____________________________
Адрес: ______________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ

Я, ______________________ ____________ г.р. являюсь собственницей земельного участка, расположенного по адресу: ______________________ с кадастровым номером ________________.
Недавно, Межрайонной ИФНС России № ___ по __________ области в мой адрес было направлено Налоговое уведомление № _______, в котором мне было сообщено, что мне начислена сумма налога в размере ________ руб. ___ коп.
Так же, в уведомлении указывалось, что по состоянию на __________ г. у меня имеется недоимка в сумме ____________ руб. ___ коп. и задолженность по пени в размере ________ руб. ___ коп. (копию уведомления прилагаю).

Для сведения мне было сообщено, что если я имею право на налоговые льготы, то в соответствии с законодательством о налогах и сборах мне необходимо предъявить в налоговый орган документы, являющиеся основанием для предоставления налоговых льгот.
Во исполнение вышеуказанного требования, сообщаю следующую информацию.

В соответствии со ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Я, ______________ являюсь получателем пенсии по старости, ветераном труда, что подтверждается соответствующими удостоверениями (копии удостоверений прилагаю).
Так, же, с ____________ года мне установлена вторая группа инвалидности по причине общего заболевания. Инвалидность установлена мне бессрочно, в связи с чем я являюсь нетрудоспособной.

В соответствии со ст. 391 НК РФ если земельный участок находится в собственности, в том числе, лица, являющегося инвалидом II группы (если инвалидность установлена до ___________ г.) то налоговая база, с которой и рассчитывается сумма налога, подлежит уменьшению на сумму в размере ____________ руб. ___ коп.

Так же, в соответствии со ст. 395 НК РФ некоторым категориям налогоплательщиков предоставляются налоговые льготы (то есть, они освобождаются от уплаты земельного налога).

Считаю, что я, как пенсионерка, инвалид второй группы имею право на получение соответствующих налоговых льгот, установленных в Тульской области.
Так же, в случае наличия у меня права на получение соответствующих льгот, прошу возвратить мне излишне уплаченную сумма налога за последние три года. Указанную сумму прошу перевести на мой счет в сбербанке _________________________________.

Более того, для разрешения вопроса об уменьшении суммы взимаемого с меня налога мне пришлось прибегнуть к помощи юристов, за услуги которых мной было уплачено_________ руб. ___ коп. Указанную сумму так же прошу перевести на вышеуказанный счет.

Так, в соответствии со ст. 2 Федерального закона РФ от 02.05.2006 г. «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» граждане имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения в государственные органы, органы местного самоуправления и должностным лицам.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 2 ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ»

1. Осуществить перерасчет начисляемого Заявителю налога, в соответствии с имеющимися у него льготами;
2. Излишне уплаченную сумму налога возвратить Заявителю путем перечисления ее на вышеуказанный счет;
3. О решении принятом по настоящему заявлению прошу сообщить мне по вышеуказанному адресу в письменном виде;

Приложение:
1. Копия Социальной карты Москвича;
2. Копия Налогового уведомления;
3. Копия справки о наличии инвалидности;
4. Копии пенсионного удостоверения и удостоверения Ветерана труда;
5. Копия договора возмездного оказания юридических услуг с копиями платежных документов;

« »______________ г. ______________/_____________

• 
  Не секрет, что офисный труд негативно сказывается и на физическом, и на психическом состоянии работника. Фактов, подтверждающих и то и то, существует довольно много.
• 
  На работе каждый человек проводит значительную часть своей жизни, поэтому очень важно не только то, чем он занимается, но и то, с кем ему приходиться общаться.
• 
  Сплетни в рабочем коллективе – вполне обыденное явление, причем не только среди женщин, как это принято считать.